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青島代理記賬中得財務預算管理

發布時間:2012-02-10 16:56:00

企業財務預算管理是企業為了實現自己的經營目標,在一個時期內對企業內部的人財物進行統一調配和集中管理,并進行計劃、協調、控制和業績評價的一項重要的管理制度,它已成為現代企業管理中不可或缺的重要組成部分,是企業實現戰略目標的一個重要手段。

實行預算管理是為了提高經營績效,在工作實踐中要及時總結、發現問題,及時分析、糾正偏差。要實現預算管理的有效監控與考評,促使企業各項經濟活動有序進行,最終達到提高經營績效之目的。

首先,完善預算的組織結構。

企業高管理應當有一個預算管理委員會,包括黨政領導、分管銷售、生產、財務等方面的副總和總會計師等高層管理人員,來行使通過及頒布預算、審查和協調各部門預算、監督預算執行、考評預算執行效果等權力,并對預算負全面責任;預算管理委員會之下是專門負責預算編制的部門,分別負責生產、投資、人力資源、營銷等各個方面預算的分析、審核和綜合平衡,并最終形成企業總預算草案,該部門的負責人對總預算承擔責任;各所屬單位負責本單位的各類預算編制、上報,接受集團公司的檢查考核,并對本單位預算的正確性承擔責任,同時還要加強對企業員工預算知識的培訓,強化每個員工的預算意識,提高他們參與預算管理的積極性和責任感。

公司在專業化分工的基礎上,突破財務會計上的股權架構,將集團及屬下公司按管理會計的原則,劃分為多個業務相對統一的利潤中心(稱為一級利潤中心),每個利潤中心再劃分為更小的分支利潤中心(稱為二級利潤中心等),并逐一編制號碼,使管理排列清晰。這個體系較清晰地包括集團絕大部分資產,同時使每個利潤中心對自身的管理也有清楚的界定,便于對每項業務實行監控。

其次,改進預算的編制方法。

即使對于同一個企業的同一盤預算來說,也可以分別以成本費用控制為起點編制、以目標利潤為起點編制、以現金流量為起點編制、以銷售量為導向編制等等。 視決策層的戰略目標或者側重點不同選擇不同的出發點,或者以多種出發點編制多角度的預算進行比較,才能真正作為決策的參考和企業行動的計劃。

預算的科學性來源于真實的歷史數據、對未來的客觀和理性的預期、科學和先進的編制方法等等。所以,企業必須針對不同的業務內容和特點采取多種多樣的編制方法?;蠊駒誒籩行姆擲嗟幕∩?,全面推行預算管理,將經營目標落實到每個利潤中心,并層層分解,最終落實到每個責任人每個月的經營上,這樣不僅使管理者對自身業務有較長遠和透徹的認識,還能從背離預算的程度上去發現問題,并及時加以解決。預算的方法由下而上,由上而下,不斷反復和修正,然后匯總形成整個集團的全面預算報告。

再次,建立預算的評價體系。

預算編制得再合理、再漂亮,不能得到下屬單位的支持和貫徹仍然只是紙上談兵。而要讓下屬單位目標與公司總體目標達到一致,必須在利益上建立關聯,通過在評價體系中規定關于預算執行情況的有關考核指標和獎懲措施,才能夠保證預算的順利執行。

根據每個利潤中心業務的不同,度身訂造一個評價體系。每一個指標項下,再根據各業務點的不同情況細分為能反映該利潤點經營業績及整體表現的許多明細指標,目的是要做到公平合理。集團根據各利潤中心業務好壞及其前景,決定資金的支持重點。預算的責任具體落實到各級責任人,從而考核也落實到利潤中心經理人。利潤中心經理人考核體系主要從業績評價、管理素質、職業操守3方面對經理人進行評價。這樣,預算結合績效考評、薪酬發放,才能讓預算的執行落到實處??己聳庇Φ奔岢止?、公正、公平的原則,并通過建立綜合評價指標體系,實現財務指標與非財務指標的應用相結合,市場化與內部化相結合,結果評價和過程評價相結合,整體目標和局部目標相一致。

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